最新企业税收征管不懂题解答目录 (最新企业税收优惠政策2023年)

畜牧业知识 2025-06-03 646

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最新企业税收征管不懂题解答目录
农业种植属于那个商品税目
其余活家禽税率是多少？活家禽的税务编码是什么

农业种植属于那个商品税目

从事种植业的农业企业按规则应该交纳的税：1）增值税（免征）、企业所得税、印花税；2）办专用房要交纳房产税、土地税（免征）。

一、对于农民专业协作社无关税收政策1、对农民专业协作社开售本社成员消费的农业产品，视同农业消费者开售自产农业产品免征增值税。

2、增值税普通征税人从农民专业协作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税出项税额。

3、对农民专业协作社向本社成员开售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

4、对农民专业协作社与本社成员签署的农业产品和农业消费资料购销合同，免征印花税。

二、详细减免措施1、对农民专业协作社开售社员消费和初加工农产品，视同农户自产自销，暂不征收团体所得税；2、对农民专业协作社的运营用房，免征房产税和城镇土地经常使用税；3、对农民专业协作社所属，用于启动农产品加工的消费运营用房，按规则交纳房产税和城镇土地经常使用税确有艰巨的，可报经地税部门同意，给予免征房产税和城镇土地经常使用税的关照；4、对农民专业协作社的运营支出，免征水利树立专项资金；5、对农民专业协作社，暂不征收残疾人务工保证金。

三、印花税的关系政策规则：1、国度指定的收买部门与村民委员会、农民团体书立的农副产品收买合同免纳印花税；2、对农民专业协作社与本社成员签署的农业产品和农业消费资料购销合同，免征印花税；3、对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花。

其余如：资金账簿、营业账簿、购销合等同印花税应申报交纳。

四、允许农业开展的税费活动政策1.按《企业所得税法》规则，对企业从事农、林、牧、渔业名目（国度限度和制止开展的名目除外）的所得，免征或减征企业所得税。

2.按《营业税暂行条例》规则，对农业机耕、排灌、病虫害防治、植物包全、农牧保险以及关系技术培训业务，家禽、牲畜、水活泼物的配种和疾病防治名目免征营业税。

3.农业龙头企业、省级农业科技企业、农产品流通企业，如按规则征税仍有艰巨的，报经地税部门同意，可相应减免房产税、城镇土地经常使用税或水利树立专项资金。

乡村、农场和农民团体将土地经常使用权转让或将土地承包（出租）给农业消费者用于农业消费的，免征营业税、城建税、教育费附加和中央教育附加4、对乡村的为农业消费的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推行站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医产站、水产站、种子站、农机站、气候站以及农民专业技术协会、专业协作社，对其提供的技术培训等技术服务或劳务所取得的支出，暂免征收企业所得税。

5、对省级主干农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，可暂免征收企业所得税。

6、省级主干农业龙头企业和经县级以上各级政府确认的重点农业龙头企业，以及以社员自产自销为重要运营模式的农民专业协作社，报经主管地税机关同意，可减免水利树立专项资金。

7、对为乡村提供渣滓处置、污水处置、保洁服务取得的劳务支出，免征营业税、城建税、教育费附加、中央教育附加和水利树立专项资金。

8、对乡村、农场和农民团体将土地经常使用权转让给农业消费者用于农业消费，或将土地承包（出租）给团体或公司用于农业消费，收取固定承包金（租金），免征营业税、城建税、教育费附加和中央教育附加。

农业消费包含农、林、牧、渔。

9、对农民团体因交通、市区树立等被征用农业用地而取得经济补救的支出，免征营业税、城建税、教育费附加和中央教育附加。

10、对农民专业协作社社员从农民专业协作社取得的自产自销农产品支出，暂不征收团体所得税。

五、企业从事下列名目标所得，免征企业所得税：1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2、农作物新种类的选育；3、中药材的种植；4、林木的培养和种植；5、牲畜、家禽的饲养；6、林产品的采集；7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推行、农机作业和培修等农、林、牧、渔服务业名目；8、近海捕捞。

六、企业从事下列名目标所得，减半征收企业所得税：1、花卉、茶以及其余饮料作物和香料作物的种植；2、淡水养殖、内陆养殖。

七、减免税收的报送资料：（1）上年度减免税政策的口头状况；（2）《备案类减免税注销表》；（3）减免税放开报告，列明减免税理由、依据、范畴、期限、数量、金额等；（4）主管税机关要求提供的其余资料。